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《稅務年度即將完結,這五項注意事項您要知》



英國2022-23稅務年度將在2023年4月5日結束,我們特意提供一個清單供您瞭解有什麼事項需要注意,從而善用各類免稅額以及豁免。


1. 將資產轉移給配偶或民事伴侶:如果你的配偶的收入不足以耗盡他們的個人免稅額(2022/23年度為12,570英鎊)或你們的適用稅率相差甚遠,收入較高的一方將部分資產贈送給收入較低的配偶可能會節約家庭稅務支出。需注意的是,由於儲蓄稅率、儲蓄和股息零稅率區間以及收入超過100,000英鎊的人的個人免稅額的撤銷之間的相互作用,計算資產轉讓的影響可能較爲複雜。


2. 高收入人士的考慮:如果你的收入在100,000英鎊和125,140英鎊之間(2022/23年度),你的個人免稅額將被逐步取消,導致在這個收入範圍內,實際稅率高達60%(蘇格蘭居民為61.5%)。應稅收入或者可以通過退休金供款和慈善捐款來減少。


3. 充分利用年度退休金 (pension) 繳款:每個人可以進行的免稅退休金儲蓄的金額被限制在 "年度供款限額 "內。自2014年4月6日起,標準的年度供款限額是40,000英鎊。但隨著高收入人士的供款限額會按比例調低。如果您過去三年的退休金儲蓄低於相關年份的年度供款限額,則可能有機會在本年度補足退休金儲蓄。例如,在2022/23年度,可以使用從2019/20年度起未使用的津貼。


4. 申請資本所得稅(Capital Gains Tax, CGT)下的資本所得損失減免:除了出售資產時實現的損失外,如果你持有的資產或投資價值下降,現在一文不值,或者如果你以前向他人提供的貸款已經無法收回,都有可能申請損失減免。資本損失必須在實現損失的納稅年度結束後的四年內提出申請。例如,在2018/19年度實現的資本損失必須在2023年4月5日前申請。


5. 善用使用您的CGT年度免稅額:在2022/23年度,每個英國稅務居民均有12,300英鎊的年度免稅額。如果沒有使用,它將不會被結轉至下一年度。所以如果本年度您如果沒有使用年度免稅額,可以考慮出售資產以實現收益。需要留意的是, 2023/24年度的CGT年度免稅額將減少到6,000英鎊,2024/25年度減少到3,000英鎊。故此您或許希望可以在本年度內儘量善用這個免稅額。


以上的清單僅爲一些常見的節稅事項,我們樂意和您討論您的個人背景並建議是否有更多的行動可以採取以降低稅負。如有需要請隨時和我們聯絡。

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